ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2023 ГОДУ (часть 1)

1. Контроль за уплатой налогов и взносов
2. НДФЛ. Страховые взносы и персучет. Расчеты с сотрудниками
3. Налог на имущество.
4. НДС. Налог на прибыль. УСН
5. Онлайн-кассы.

КОНТРОЛЬ ЗА УПЛАТОЙ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ

С 1 января контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и взносов будут через единый налоговый счет

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Система единого налогового счета и единого налогового платежа подразумевает, что налоги, сборы и взносы (за небольшим исключением) нужно перечислять в единый срок на специальный счет. Задолженность при такой системе — это отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, долг спишут с банковского счета.

С 1 января меняется порядок зачета и возврата налоговых платежей

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Изменения связаны с введением института единого налогового счета, на котором будут учитываться поступление и списание средств в уплату практически всех налогов, сборов и взносов. Зачесть или вернуть можно средства, которые образуют положительное сальдо счета. В обоих случаях понадобится заявление.
 

НДФЛ. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПЕРСУЧЕТ. РАСЧЕТЫ С СОТРУДНИКАМИ

Не позднее 29 декабря нужно подать уведомление об НДФЛ, удержанном за период с 23 по 31 декабря

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Не позднее 29 декабря также нужно перечислить сумму удержанного налога.

Не позднее 25 апреля нужно сдать отчетность по взносам и НДФЛ по новым формам

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@

В новой форме расчета по страховым взносам объединили строки, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменилась: ряда подразделов больше нет, а у других теперь иные номера. В обновленном 6-НДФЛ значительно изменили разд. 1. Сроки перечисления налога указывать не придется: для каждого отчетного периода они свои. Их закрепили в порядке заполнения расчета. Вместо 4-ФСС с 2023 года сведения о начисленных взносах на травматизм ежеквартально передают в составе единой формы сведений.

Не позднее 1 марта нужно в последний раз сдать сведения по форме СЗВ-СТАЖ

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. Последний раз сведения по форме СЗВ-СТАЖ нужно подать за 2022 год. Сведения представляют в Социальный фонд России.

Не позднее 27 февраля нужно подать уведомление об удержанном НДФЛ и сумме страховых взносов

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Из-за введения единого налогового платежа и единого налогового счета по налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). При подаче уведомлений в феврале - декабре в части НДФЛ учитывают сумму налога, удержанную за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. В декабре потребуется еще одно уведомление - о суммах, удержанных за период 23 - 31 декабря. Поскольку отчетность по страховым взносам в феврале не подают и ФНС не знает об исчисленной сумме взносов за январь, об этих суммах также нужно уведомить. Вместо уведомления в налоговую допускается представить платежное поручение. Важно, чтобы из него можно было определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило действует в течение 2023 года при условии, что организация или ИП не подавали уведомлений.

Не позднее 27 февраля нужно сообщить о переводах работников по новой форме

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Сведения за январь и далее нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца в составе единой формы, которая объединила в себе СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС. В феврале из-за выходных дней крайний срок сдвинулся на 27 февраля.

Не позднее 27 февраля нужно подать новый ежемесячный отчет - персонифицированные сведения о физлицах

Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@

Персонифицированные сведения подают в налоговую инспекцию ежемесячно не позднее 25-го числа. Первым будет отчет за январь 2023 года, крайний срок из-за выходных дней сдвигается на 27 февраля.

Из-за изменения сроков отчетности нужно не позднее 27 февраля сдать годовой 6-НДФЛ

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Из-за введения системы единого налогового счета и единого налогового платежа унифицировали сроки сдачи отчетности. Теперь ее сдают не позднее 25-го числа (с возможным сдвигом из-за выходных). Ранее крайним сроком для годового 6-НДФЛ было 1 марта. В составе расчета подают справку о доходах и суммах налога физлица.

Не позднее 30 января нужно перечислить НДФЛ и страховые взносы

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Из-за введения единого налогового платежа унифицировали сроки уплаты налогов и взносов. Самым существенным образом изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание. Крайний срок платежа - 28-е число месяца - в январе переносится из-за выходных дней.В качестве единого налогового платежа нужно перечислить страховые взносы за декабрь по тарифам 2022 года и НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января (в последующие месяцы уплачивают НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего)

Не позднее 25 января нужно в последний раз сдать электронный 4-ФСС

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. С 2023 года вместо 4-ФСС сведения о начисленных взносах на травматизм ежеквартально передают в составе единой формы. Последний раз 4-ФСС нужно подать за 2022 год. Напомним, бумажный 4-ФСС сдают не позднее 20 января.

Не позднее 25 января нужно сдать расчет по страховым взносам

Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ

Из-за введения системы единого налогового счета и единого налогового платежа унифицировали сроки сдачи отчетности. Теперь ее сдают не позднее 25-го числа. Ранее крайним сроком для сдачи годового РСВ было 30 января.

Не позднее 25 января нужно подать уведомление об удержанном НДФЛ

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Из-за введения единого налогового платежа и единого налогового счета по налогам, авансовым платежам и взносам, которые платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). При подаче январского уведомления по НДФЛ учитывают сумму налога, удержанную за период с 1 по 22 января. Вместо уведомления в налоговую допускается представить платежное поручение. Важно, чтобы из него можно было определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило действует в течение 2023 года при условии, что организация или ИП не подавали уведомлений.

Не позднее 16 января нужно в последний раз сообщить о переводе работников по форме СЗВ-ТД

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. Из Закона о персонифицированном учете с 1 января 2023 года исключили упоминание о сведениях по форме СЗВ-ТД. Последний раз их нужно подать за декабрь 2022 года. Сведения за январь и далее нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца в составе единой формы.

Не позднее 16 января нужно в последний раз сдать сведения по форме СЗВ-М

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Из-за объединения ПФР и ФСС изменили набор отчетности. Из Закона о персонифицированном учете с 1 января 2023 года исключили упоминание о сведениях по форме СЗВ-М. Последний раз их нужно подать за декабрь 2022 года. Сведения подают в Социальный фонд России.

Не позднее 16 января нужно перечислить взносы на травматизм в новый фонд

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

ПФР и ФСС объединили в Социальный фонд России. Теперь именно он выступает страховщиком, в адрес которого нужно перечислять взносы на травматизм.

С 1 января НДФЛ нужно удерживать при выплате аванса

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Последний день месяца больше не признается датой получения зарплаты.

С 1 января не нужно выдавать справки о зарплате

Приказ Минтруда России от 19.10.2022 N 677

Минтруд отменил форму справки 182н, которую требовалось выдавать при увольнении работника. Сведения о выплатах предыдущих работодателей новому работодателю сообщит Социальный фонд России.

С 1 января действуют единые тариф взносов и предельная база для их исчисления

Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 N 2143

ПФР и ФСС объединили в один фонд - Социальный фонд России. Взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ начисляют по единому тарифу. По-прежнему отдельно надо считать взносы на травматизм и взносы по дополнительным тарифам. Тариф составляет 30% в рамках единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее. По общему правилу страхователи, которые применяли пониженные тарифы, сохраняют это право. Так, субъекты МСП с выплат свыше МРОТ должны перечислять взносы по 15%. Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год - 1 млн 917 тыс. руб. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно.

С 1 января взносами на ВНиМ облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам

Федеральный закон от 14.07.2022 N 239-ФЗ

Письмо Минтруда России от 05.08.2022 N 17-1/В-103

Норма, которая исключала указанные выплаты из базы для исчисления страховых взносов, отменена.  Минтруд указал: в 2023 году работающие по ГПД могут рассчитывать на получение пособий, если в 2022 году они работали по трудовым договорам и сумма начисленных взносов на ВНиМ составила не менее 4833,72 руб.

С 1 января о приеме и увольнении нужно сообщать в Социальный фонд России по новой форме

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Речь идет о сведениях о приеме и увольнении, которые ранее подавали по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за соответствующим кадровым мероприятием. В 2023 году эти сведения нужно направлять в составе единой формы. Срок подачи тот же - не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения.

С 1 января нужно оперативно сообщать о заключении и прекращении ГПД

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Не позднее следующего рабочего дня после заключения или прекращения гражданско-правового договора нужно сообщить в Социальный фонд России следующие сведения:

- дату заключения договора;

- дату его прекращения;

- иные реквизиты договора;

- периоды выполнения работ либо оказания услуг.

Требования касается договоров, на вознаграждения по которым начисляют страховые взносы в соответствии с НК РФ:

- о выполнении работ, об оказании услуг;

- авторского заказа;

- об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства;

- издательского лицензионного договора;

- лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

С 1 января смягчается ответственность за нарушение правил персучета

Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ

Теперь у страхователя 20 дней вместо 10, чтобы заплатить штраф. Если это сделать в течение первых 10 дней, действует скидка 50%. Если страхователь исправит ошибку до того, как ее найдут проверяющие, ответственность не наступает.
 

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО.

Не позднее 27 марта нужно сдать декларацию по налогу на имущество за 2022 год по обновленной форме

Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ

Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@

Письмо ФНС России от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@

Письмо ФНС России от 26.09.2022 N БС-4-21/12737@

Изменилась не только форма, но и срок подачи декларации. Из-за унификации сроков сдачи отчетности годовую декларацию теперь подают не позднее 25 марта (в этом году срок сдвигается из-за выходных дней). Главное изменение - не нужно включать данные по недвижимости, облагаемой по кадастру. Инспекция сама пришлет сообщение об исчисленном налоге. Если вы не согласны с расчетом, в ответ направьте пояснения. Если у организации помимо недвижимости, облагаемой по кадастру, нет декларируемого имущества, декларацию сдавать не нужно.

С 1 марта действует новая форма декларации по НВОС

Приказ Минприроды России от 21.09.2022 N 624

По сравнению с прежней формой в расчет платы, которую нужно внести в бюджет, добавили строки 026, 124 - 126, 136, 146, 156 и 186 для сведений о плате за размещение (в том числе складирование) побочных продуктов производства, признанных отходами. Также появился разд. 3.2 для исчисления этой платы.

Не позднее 28 февраля нужно перечислить налоги за 2022 год

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

В связи с введением единого налогового платежа унифицировали срок уплаты налогов и взносов - 28-е число месяца. Периодичность уплаты не изменилась.  Не позднее 28 февраля нужно перечислить   налог на имущество за 2022 год.

Обратите внимание при расчете суммы транспортного налога: повышенные коэффициенты транспортного налога для автомобилей стоимостью от 3 млн до 10 млн руб. отменены.

Не позднее 27 февраля нужно подать уведомление о суммах транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ

Из-за введения единого налогового платежа и единого налогового счета по налогам, авансовым платежам и взносам, которые в данном месяце платят до подачи декларации (расчета) либо без декларации (расчета), нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок - не позднее 25-го числа месяца уплаты (срок может сдвинуться из-за выходных). В февральское уведомление нужно включить исчисленные суммы транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год. Вместо уведомления в налоговую допускается представить платежное поручение. Важно, чтобы из него можно было определить бюджет, в который направляются денежные средства, срок уплаты и иные необходимые реквизиты. Правило действует в течение 2023 года при условии, что организация или ИП не подавали уведомлений.

С 1 января действует форма пояснений по сумме налога на имущество, которую начислила инспекция

Приказ ФНС России от 30.03.2022 N ЕД-7-21/247@

В декларации по налогу на имущество за 2022 год не нужно указывать объекты, облагаемые по кадастру. Инспекция сама рассчитает сумму налога в этой части и пришлет сообщение. Если вы не согласны с суммой в сообщении, нужно подать пояснения в электронной форме.

Читать продолжение >>

---